El sistema de devolución mensual hay que hacerlo telemáticamente, a partir del 1 de enero de 2009, mediante el modelo 340. Los que antes presentaban los libros de IVA de facturas emitidas y recibidas mensuales o trimestrales, ahora tienen que presentarlos mediante este modelo.

Según hacienda: “El sistema de devoluciones mensuales establecido para las entidades en el registro de exportadores y otros operadores económicos se ha extendido, a partir del 1 de enero de 2009, a todas las personas y entidades contribuyentes que así lo soliciten, con independencia del tipo de operaciones que realicen e importe de las mismas, siempre que cumplan determinados requisitos.”

Más información en las delegaciones de hacienda que nos corresponda.

Se incorpora una sola línea donde aparecerá la factura del proveedor, con la correspondiente cuota de IVA.

Desde el 01/01/2011 en las facturas de chatarra, aluminio... no se deberán incluir las autofacturas en el modelo 340.

A pesar de ello, cuando incorporamos facturas recibidas en el programa de Winconta con proveedor de actividad de chatarra, aluminio.... y una base sin IVA crea su autofactura en facturas emitidas, como hasta ahora:

Cuando se incorporan las facturas recibidas de chatarra, aluminio... en el MOD 340 siempre se incorpora en una sola línea:

• Línea con la factura del proveedor, incluyendo Base e IVA, contrarrestando el IVA de  la autofactura.

Podemos recibir facturas de distintas maneras: primero la factura del proveedor, luego la del transportista con el DUA, todo junto... Estas facturas tienen un tratamiento especial en el MOD 340.

• La factura del transportista o de aduanas, en el apartado de solo IVA indicaremos que Base + IVA, pero se referenciará al proveedor original.

*** EXCEPCIONES: En los casos de abonos o facturas extranjeras que no van a tener un DUA. Para que el programa los incorpore en el 340 sin ningún problema se deberá rellenar la casilla de DUA con una "X".

Al generar los datos del MOD340 el programa nos identificará como facturas de inversión aquellas facturas recibidas contabilizadas contra una cuenta del grupo “ 2 ”.

Se debe tener cuidado con las facturas recibidas intracomunitarias o extranjeras con IVA del país de origen. Para que automáticamente el programa no incluya estas facturas en el MOD 340 debemos configurar el tipo de IVA de manera especial. Desde IVA → Tabla de IVA:

PARA VER LA AYUDA DE TABLA DE IVA PINCHA AQUÍ

Si tenemos una factura intracomunitaria con IVA del país de origen, es importante saber que no hay que generar autofactura:

Las facturas extranjeras hay que contabilizarlas como una factura normal:

*IMPORTANTE: en las declaraciones no hay que tomar en cuenta este IVA, ya que no es un IVA que se pueda declarar en España, hay que hacerlo en el país de origen.

En la mayoría de los casos con IVA del país de origen el IVA no se puede recuperar, por lo que podemos optar a sumar el IVA a la Base, así en la base tendríamos el coste total de la factura.

En el MOD340 se presenta la factura pero no el IVA y la Base por separado. Hay que presentar en una sola línea y por la totalidad de la factura, por eso se suman IVA + Base y se presentan como Base.

Por diversos motivos la mercancía puede no pasar la aduana, no teniendo así un IVA que declarar. Por defecto, el programa no incluirá estas facturas en el modelo.

De todos modos, si se desea tener en cuenta la factura en el modelo 340, se deberá poner una "X" en el campo DUA, indicando así que se quiere incluir la factura extranjera sin tener que depender de su correspondiente factura de DUA.

La manera de presentar esta información en el MOD340 es:

• Simplemente, la factura de proveedor con todos los datos (Sin ningún IVA).

Cuando tenemos que incluir facturas con un IVA que no podemos declarar (no deducible), podemos sumar ese IVA a la base o crear un nuevo tipo de IVA No deducible. Para definir este nuevo tipo de IVA entraremos en IVA → Tabla de IVA:

Marcaremos como "Tipo IVA" N-No deducible y en este caso en vez de coger un "Cod. IVA Soportado" debería ir en una "Cuenta de gastos", ya que este IVA no es deducible.

…y el asiento contable:

Respecto al modelo 340, estas facturas funcionan igual que las intracomunitarias de servicio. Llevan las mismas claves de operación, salvo el país que en este caso sería extracomunitario.

La factura recibida, en este caso, será como las de servicio intracomunitario, pero con la serie autofactura específica usada para estos casos (el cliente puede usar la serie que desee). Se ha creado el botón “Habilitar AutoFac” para poder definir los datos.

Se incorpora una sola línea donde aparecerá la factura del proveedor, con la correspondiente cuota de IVA autofactura.

Desde el 01/01/2012 las facturas emitidas por arrendamiento tendrán un tratamiento especial en el modelo.

Para incluir estas facturas correctamente en el modelo 340 se deben seguir los siguientes pasos:

1. Se debe tener creado el local en IVA → Locales. Es importante rellenar los campos de código catrastal y situación del inmueble.

También se puede incluir el código del local en la revisión del modelo 340, sin modificar la factura.

Estas facturas se incorporarán en el MOD 340 en una sola línea y tendrán la clave de operación R:

Desde el 01/01/2012 en las facturas emitidas se podrán indicar aquellos pagos en metálico cuyo valor acumulado supere los 6000 euros.

Para ello se deberán llenar a mano los campos correspondientes en la revisión del modelo 340, en IVA → Mod340 → Revisión Modelo 340.

Desde el 01/01/2012 en el MOD 340 se pueden indicar aquellas facturas por transmisiones de inmuebles sujetos a IVA.

Para ello se deberá llenar a mano el importe correspondiente en la revisión del modelo 340, en IVA → Mod340 → Revisión Modelo 340.

Para distinguir en el 340 las facturas emitidas de sujeto pasivo abra que cambiar a mano el campo clave de operación en la revisión del modelo 340, en IVA → Mod340 → Revisión Modelo 340.