DEFINICIÓN

Lo que se pretende o consigue con el principio de cobro o criterio de caja, es declarar el IVA de la factura al cobrarla, es decir se declarara el IVA de la factura a fecha de cobro.

Cuando un proveedor se acoge a este principio, como clientes tendremos que presentar la declaración de sus facturas a fecha de pago.

CONFIGURACIÓN PARA CONTABILIZAR CON “PRINCIPIO DE COBRO”

1.- Para activar el funcionamiento de principio de cobro en compras, entrar en Útiles→ Configurar Pinwin.INI e insertar las siguientes líneas:

PrincipioDeCobrCompras = SI

• Archivar Módulo: Activamos el Criterio de caja rellenando a Sí esta casilla.
• Cliente/Proveedores por defecto: Chequeando esta opción en el momento que demos de alta nuevos clientes si queremos que se active por defecto el “principio de cobro”.
• Módulo de Compras: Para activar el “principio de cobros” en compras.
• Tipificado Compras: Definiremos el código de tipificado previamente configurado en Ficheros → Asiento tipificado, para configurar revisar los siguientes puntos de la configuración.

3.- En cada tipo de IVA podremos configurar las cuentas de principio de cobro. Desde Winconta, en la opción de IVA → Tabla de IVA, en cada tipo de IVA se debe configurar la cuenta en la que debería incluir el importe del IVA en el momento en que se realiza la factura recibida:

*Para que tome en cuenta los desgloses de IVA, activar las siguientes variables en Útiles→ Pinwin.INI:

DesgloseIVACompras = SI

4.- En cada proveedor se puede marcar si queremos que a sus facturas se les aplique el principio de cobro o no. Para eso deberemos entrar en Tablas → Proveedores o Fichero → Proveedores, y dentro de la primera pestaña marcar la casilla de “principio de cobro”:

5.- Definir los tipificados correspondientes desde Ficheros → Tipificados. Los códigos que se pueden utilizar son:

• E(1): Número nuestra fra.
• E(2): Código proveedor.
• E(3): Nombre del proveedor.
• E(4): Fecha de fra.
• E(5): Número de registro de IVA.
• E(6): Importe de IVA de la fra.
• E(7): Cuenta de IVA (Definida en tabla de IVA).
• E(8): Cuenta de IVA de principio de cobro (Definida en tabla de IVA).

Variables para los casos que tengamos divisas:

• E(9): Importe de diferencia de cambio.
• E(10): Nuevo importe con diferencia de cambio.
• E(11): Cuenta para diferencia de cambio.
• E(12): Clave para diferencia de cambio.

Como ejemplo hemos configurado el tipificado P02:

Pasos a seguir con un ejemplo en el caso de que queramos utilizar el “principio de cobro” o “criterio de caja”

Por las características que tienen nuestros proveedores, han solicitado la utilización del principio de cobro o criterio de caja a la Administración Pública. De esta manera en vez de presentar el IVA de las facturas a fecha de factura lo presentaremos a fecha de pago.

Las facturas las podemos generar desde Winconta o desde Prowin. La diferencia con la facturación normal reside que en el momento que se genera la factura se guardará sin fecha de contabilización, hasta que se realice el pago. En el momento que se realiza el pago se le asigna la fecha de contabilización a la factura, este paso se realiza desde Winconta entrando en la Pagos → Cartera de pagos botón de principio de cobro.

A continuación, ampliamos el ejemplo paso a paso:

* Configurar las variables necesarias en Útiles → Configurar fichero INI:

PrincipioDeCobrCompras = SI

DesgloseIVACompras = SI

TIPIFICADOPRINCIPIOCOBROCOMPRAS=P02

* Definir bien los tipos de IVA, para que al realizar el asiento de facturas emitidas el importe de IVA vaya a una cuenta adecuada. Para ellos entraremos desde Winconta a IVA → Tablas de IVA o desde Prowin a Tablas → Otras tablas → Tablas auxiliares → Tabla de IVA:

* Configurar tipificado desde Winconta Ficheros → Tipificados:

* Activar principio de cobro desde Winconta Ficheros → Empresas → Pestaña de Diario de caja:

CREACIÓN DE FACTURA DE PRINCIPIO DE COBRO

DESDE PROWIN

Es importante que el proveedor tenga pinchado el “principio de cobro”, así cuando se vaya a crea la factura, desde conformidad a factura, el programa sabe que se debe de facturar con “principio de cobro”.

La diferencia con la facturación normal está en el asiento resultante, cogerá la cuenta de IVA de principio de cobro:

DESDE WINCONTA

Para crear una factura recibida con principio de cobro desde Winconta, se genera como una factura recibida normal. Entrar en la opción de Diario → Entrada de asientos botón de facturas recibidas y rellenar los datos:

Después de aceptar, saldrá la pantalla de generar el pago pendiente:

Al tener el principio de cobro activado, preguntará si realmente lo queremos aplicar. Si marcamos que Si, se generará como una factura normal. Si le indicamos que No, vaciará la fecha de la factura y creará el asiento con la cuenta de IVA de principio de cobro:

Crea la factura:

Definiremos la contrapartida:

En el asiento que genera, cogerá la cuenta de IVA de principio de cobro:

En la factura que se genera, crea la factura pero con la fecha contable vacía, a la espera de que se realice el pago para presentar el IVA de la factura:

Genera el pago:

Cerrar el ciclo: desde winconta en la cartera de PAGOS

Para finalizar con el principio de cobro, hay que seguir los siguientes pasos.

Contabilizaremos el cobro tal y como lo realiza habitualmente el usuario, utilizando las siguientes opciones Diario → Entrada de asientos → Botón de pagos , Pagos → Cartera de pagos → Botón de pago , etc. Al realizar la contabilización, salta la siguiente pantalla, donde indicaremos la fecha en la que se ha contabilizado el pago:

Crea el asiento de principio de cobro, que lo tendremos que recuperar desde Diario → Entrada de Asientos:

Rellenará automáticamente la fecha contable de la factura para que se pueda declarar el IVA:

Botón de Principio de cobro

Si contabilizamos el cobro de la manera manual, para cerrar el ciclo de principio de cobro, hay que entrar en Pagos → Cartera de pagos, y daremos al botón de “Principio de cobro”. Saldrá la siguiente pantalla:

Indicaremos la fecha en la que se ha contabilizado el pago:

Crea el asiento de principio de cobro, que lo tendremos que recuperar desde Diario → Entrada de Asientos:

Actualizará la fecha contable de la factura para que se pueda presentar el IVA: