DEFINICIÓN

Lo que se pretende o consigue con el principio de cobro o criterio de caja, es declarar el IVA de la factura al cobrarla, es decir, se declarara el IVA de la factura a fecha de cobro.

A partir del 1 de enero del 2014, según la Ley de Apoyo a los Emprendedores BOE del 28 de septiembre de 2013, las empresas o profesionales que se pueden acoger voluntariamente a esta medida son aquellos que no superen los 2 millones de euros en facturación; el resto, utilizarán el sistema actual.

Es interesante implantar esta medida sobre todo para las PYME-s o autónomos que actualmente soportan problemas de morosidad y retraso en los pagos por parte de la Administración Pública.

Debemos tener en cuenta que esta medida traerá como consecuencia un mayor control fiscal para la empresa o profesional que opte por el criterio de caja o principio de cobro, y además, se deberá aplicar en todas las operaciones.

CONFIGURACIÓN PARA CONTABILIZAR CON “PRINCIPIO DE COBRO”

1.- Para activar el funcionamiento de principio de cobro en ventas, activar las siguientes variables en Útiles→ Pinwin.INI:

PrincipioDeCobrVentas = SI

• Archivar Módulo: Activamos el Criterio de caja rellenando a Sí esta casilla.
• Cliente/Proveedores por defecto: Chequeando esta opción en el momento que demos de alta nuevos clientes si queremos que se active por defecto el “principio de cobro”.
• Módulo de Ventas: Para activar el “principio de cobros” en ventas.
• Tipificado Ventas: Definiremos el código de tipificado previamente configurado en Ficheros → Asiento tipificado, para configurar revisar los siguientes puntos de la configuración.

3.- En cada tipo de IVA podremos configurar las cuentas de principio de cobro. Desde Winconta, en la opción de IVA → Tabla de IVA, en cada tipo de IVA se debe configurar la cuenta en la que debería incluir el importe del IVA en el momento en que se realiza la factura emitida:

*Para que tome en cuenta los desgloses de IVA, activar las siguientes variables en Útiles→ Pinwin.INI:

DesgloseIVAVentas = SI

4.- En cada cliente se puede marcar si queremos que a sus facturas se les aplique el principio de cobro o no. Para eso deberemos entrar en Tablas → Clientes o Fichero → Clientes, y dentro de la primera pestaña marcar la casilla de “principio de cobro”:

5.- Definir los tipificados correspondientes desde Ficheros → Tipificados. Los códigos que se pueden utilizar son:

• E(1): Número fra.
• E(2): Código cliente.
• E(3): Nombre del cliente.
• E(4): Fecha de fra.
• E(5): Número de registro de IVA.
• E(6): Importe de IVA de la fra.
• E(7): Cuenta de IVA (Definida en tabla de IVA).
• E(8): Cuenta de IVA de principio de cobro (Definida en tabla de IVA).

Variables para los casos que tengamos divisas:

• E(9): Importe de diferencia de cambio.
• E(10): Nuevo importe con diferencia de cambio.
• E(11): Cuenta para diferencia de cambio.
• E(12): Clave para diferencia de cambio.

Como ejemplo hemos configurado el tipificado P01:

Pasos a seguir con un ejemplo en el caso de que queramos utilizar el “principio de cobro” o “criterio de caja”

Por las características que tiene nuestra empresa, solicitamos la utilización del principio de cobro o criterio de caja a la Administración Pública. De esta manera, en lugar de presentar el IVA de las facturas a fecha de factura, lo presentaremos a fecha de cobro.

Las facturas las podemos generar desde Winconta o desde Prowin. La diferencia con la facturación normal reside que en el momento que se genera la factura se guardará sin fecha de contabilización hasta que se realice el cobro. En el momento en que se realiza el cobro, se le asigna la fecha de contabilización a la factura, este paso se realiza desde Winconta entrando en Cobro → Cartera de Cobros botón de principio de cobro.

A continuación, ampliamos el ejemplo paso a paso:

* Configurar las variables necesarias en Útiles → Configurar fichero INI:

PrincipioDeCobrVentas = SI

DesgloseIVAVentas = SI

TIPIFICADOPRINCIPIOCOBROVENTAS=P01

* Definir bien los tipos de IVA para que al realizar el asiento de facturas emitidas el importe de IVA vaya a una cuenta adecuada. Para ellos entraremos desde Winconta a IVA → Tablas de IVA o desde Prowin a Tablas → Otras tablas → Tablas auxiliares → Tabla de IVA:

* Configurar tipificado desde Winconta Ficheros → Tipificados:

* Activar principio de cobro desde Winconta Ficheros → Empresas → Pestaña de Diario de caja:

CREACIÓN DE FACTURA DE PRINCIPIO DE COBRO

DESDE PROWIN

Es importante que el cliente tenga pinchado el “principio de cobro”, así cuando se crea el albarán, el programa sabe que se debe facturar con “principio de cobro”.

La diferencia con la facturación normal está en el asiento resultante, y cogerá la cuenta de IVA de principio de cobro:

DESDE WINCONTA

Para crear una factura emitida con principio de cobro desde Winconta, se genera como una factura emitida normal. Entrar en la opción de Diario → Entrada de asientos botón de facturas emitidas y rellenar los datos:

Después de aceptar, saldrá la pantalla de generar el cobro pendiente:

Al tener el principio de cobro activado, preguntará si realmente lo queremos aplicar. Si marcamos que Si, se generará como una factura normal. Si le indicamos que No, vaciará la fecha de la factura y creará el asiento con la cuenta de IVA de principio de cobro:

Crea la factura:

Definiremos la contrapartida:

En el asiento que genera, cogerá la cuenta de IVA de principio de cobro:

En la factura que se genera, crea la factura pero con la fecha contable vacía, a la espera de que se realice el cobro para presentar el IVA de la factura:

Genera el cobro:

Cerrar el ciclo: desde winconta en la cartera de cobros

Para finalizar con el principio de cobro, hay que seguir los siguientes pasos.

Contabilizaremos el cobro tal y como lo realiza habitualmente el usuario, utilizando las siguientes opciones Diario → Entrada de asientos → Botón de cobros, Cobros → Cartera de cobros → Botón de cobro, etc. Al realizar la contabilización, salta la siguiente pantalla, donde indicaremos la fecha en la que se ha contabilizado el cobro:

Crea el asiento de principio de cobro, que lo tendremos que recuperar desde Diario → Entrada de Asientos:

Rellenará automáticamente la fecha contable de la factura para que se pueda declarar el IVA:

Botón de Principio de cobro

Si contabilizamos el cobro de la manera manual, para cerrar el ciclo de principio de cobro, hay que entrar en Cobros → Cartera de cobros, y daremos al botón de “Principio de cobro”. Saldrá la siguiente pantalla:

Indicaremos la fecha en la que se ha contabilizado el cobro:

Crea el asiento de principio de cobro, que lo tendremos que recuperar desde Diario → Entrada de Asientos:

Actualizará la fecha contable de la factura para que se pueda presentar el IVA: